Od 1 stycznia 2021 roku wzrośnie w Polsce wynagrodzenie minimalne oraz stawka godzinowa dla umów zlecenia. Taka sytuacja oznacza automatyczny wzrost innych świadczeń ze stosunku pracy, których wysokość jest uzależniona i wyliczana od poziomu płacy minimalnej. Poniżej najważniejsze informacje na ten temat, istotne zarówno dla pracodawców, jak i osób zatrudnionych.
Jakie zatem zmiany obowiązywać będą od 1 stycznia 2021 roku?
Zgodnie z prawem wysokość wynagrodzenia pracownika zatrudnionego w pełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy nie może być niższa od wysokości minimalnego wynagrodzenia ustanowionego odgórnie przez Radę Ministrów. I zgodnie właśnie z takim rządowym rozporządzeniem, od 1 stycznia 2021 roku wynagrodzenie minimalne dla pracowników pełnoetatowych wyniesie 2.800 zł, co oznacza wzrost w porównaniu z rokiem 2020 o 200 zł.
Zasadniczo pracownik ma zagwarantowaną płacę minimalną za każdy przepracowany miesiąc. Aby z kolei prawidłowo obliczyć wysokość wynagrodzenia pracownika pod kątem porównania jej z ustawowym minimum sumuje się przysługujące pracownikowi składniki wynagrodzenia i inne świadczenia wynikające ze stosunku pracy, które zostały zaliczone do wynagrodzeń osobowych według statystyki Głównego Urzędu Statystycznego (GUS). Mowa jest w tym przypadku o takich dodatkowych elementach wynagrodzenia, jak premie, prowizje, dodatki czy też nagrody.
Są jednak elementy wynagrodzenia, których zgodnie z metodologią GUS nie traktuje się jako składników wynagrodzeń osobowych, mianowicie:
- nagrody jubileuszowe
- odprawy pieniężne przysługujące pracownikowi w związku z przejściem na emeryturę lub rentę z tytułu niezdolności do pracy
- wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych
- dodatki do wynagrodzenia za pracę w porze nocnej
- dodatki do wynagrodzenia za staż pracy
Co jeszcze powinniśmy wiedzieć o kwocie wynagrodzenia minimalnego?
Wynagrodzenia minimalne ustalane w drodze rozporządzenia przez Radę Ministrów stanowi jego kwotę brutto, uwzględniającą zarówno zaliczki na podatek dochodowy, jak i składki na ubezpieczenie społeczne. Zatem kwota netto, czyli kwota, którą otrzyma pracownik fizycznie, jest pomniejszona o należne daniny publiczno-prawne oraz ewentualne składki na rzecz Pracowniczych Programów Kapitałowych (PPK), w przypadku osób w nich uczestniczących.
Zatem wynagrodzenie minimalne netto dla osoby zatrudnionej w pełnym wymiarze czasu pracy po 1 stycznia 2021 roku, posiadającej prawo do:
- kosztów uzyskania przychodów w wysokości 250 zł
- kwoty zmniejszającej podatek poprzez złożenie w zakładzie pracy oświadczenia PIT-2 (koniecznie przed pierwszą wypłatą w danym roku podatkowym) w wysokości 43,76 zł
- stawki podatku dochodowego w wysokości 17%
wyniesie 2.061,67 zł (bez uwzględniania programu PPK) i 1.998, 67 zł (przy uwzględnieniu programu PPK).
Odnośnie programu PPK, zresztą coraz szerzej realizowanego, włącznie z jednostkami budżetowymi, które zaczynają uczestnictwo w nim począwszy od stycznia 2021, należy pamiętać o takich elementach, jak:
- wpłata podstawowa na PPK jest finansowana przez pracownika w wysokości 2% oraz pracodawcę w wysokości 1,5%; podstawą naliczenia wpłat stanowi wynagrodzenie podlegające oskładkowaniu wypłacone w danym miesiącu
- od wpłaty dokonywanej przez pracodawcę nie pobiera się składek ZUS, jest ona jednak opodatkowanym przychodem pracownika
- wpłata finansowana przez pracownika jest potrącana z jego dochodu przed opodatkowaniem
Co oznacza wzrost płacy minimalnej dla pracodawcy?
Generalnie wzrost płacy minimalnej dla pracodawcy to nie tylko wyższa wypłata dla pracownika, ale też i wzrost kosztów dodatkowych przez niego płaconych. Bowiem koszt pracy jednego pracownika to wynagrodzenie miesięczne brutto oraz koszt składek na rzecz ZUS, finansowych przez pracodawcę jako płatnika składek. Te składki to:
- składka emerytalna – 9,76%
- składka rentowa – 6,5%
- Fundusz Pracy – 2,45%
- Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – 0,1%
Ponadto pracodawca opłaca również pełną składkę na ubezpieczenie wypadkowe, której wysokość jest generalnie zróżnicowana, w zależności od liczby ubezpieczonych i zagrożeń zawodowych.
Zasadniczo od nowego roku pracodawca zatrudniający pracownika z minimalnym wynagrodzeniem będzie musiał miesięcznie ponieść koszt większy o 240,96 zł, gdyż łączny koszt zatrudnienia takiego pracownika wyniesie 3.373,44 zł w porównaniu z 3.132,48 zł w roku obecnym.
Co wiadomo jeszcze o kwocie netto wypłaty pracownika?
Generalnie obowiązuje jedna kwota brutto, lecz można wyróżnić aż 4 kwoty netto wynagrodzenia. Tak sytuacja wynika z tego, iż istnieją 2 normy kosztów uzyskania przychodów, mianowicie:
- podstawowa – 250 zł
- podwyższona – 300 zł, dla osób dojeżdżających do pracy z innej miejscowości
Na wysokość zaliczki podatku dochodowego (a tym samym wysokość pensji netto) wpływa również tak zwana kwota zmniejszająca podatek (43,76 zł). Pracodawca albo ją stosuje, albo nie, w zależności od tego czy pracownik w odpowiednim czasie złożył oświadczenia PIT-2.
Stosowanie tej kwoty zmniejszającej zależy też od wysokości dochodów pracownika, jeżeli bowiem jego dochód narastająco od początku roku przekroczy 85.528 zł, pracodawca musi zaprzestać jej stosowania.
A jaki wpływ będzie miał wzrost płacy minimalnej dla osób do ukończenia 26 roku życia oraz tych, którzy pracują na część etatu?
Generalnie zwolnione od podatku dochodowego są przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, stanowiących przychód z działalności wykonywanej osobiście otrzymane przez podatnika do ukończenia 26 roku życia (do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł).
Zatem osoba mieszcząca się w powyższym przedziale wiekowym, zarabiająca obowiązujące od przyszłego roku minimum (czyli 2.800 zł), otrzyma kwotę netto wypłaty 2.198,67 zł (bez uwzględnienia PPK). Wynagrodzenie bowiem takiej osoby podlega zmniejszeniu o składki na ubezpieczenie społeczne oraz pełną składkę zdrowotną.
Z kolei dla pracownika zatrudnionego w niepełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy wysokość wynagrodzenia minimalnego ustala się w kwocie proporcjonalnej do liczby godzin pracy przypadającej do przepracowania przez pracownika w danym miesiącu, biorąc za podstawę wysokość minimalnego wynagrodzenia ustalonego dla pełnego etatu.
Zatem prawidłowe ustalenie minimalnej płacy dla osoby pracującej na część etatu polega na pomnożeniu stawki wynagrodzenia minimalnego (2.800 zł) przez liczbę godzin do przepracowania w danym miesiącu (odpowiednią dla tejże części etatu), a następnie podzieleniu przez liczbę godzin do przepracowania w danym miesiącu dla pełnego etatu.
Co jeszcze powinniśmy wiedzieć o nowej wysokości płacy minimalnej?
Generalnie pracownicy mają zagwarantowaną wyższą płacę minimalną od 1 stycznia 2021 roku. Zatem pensja za grudzień 2020 roku, wypłacona w styczniu 2021 roku, zgodnie z przyjętym u pracodawcy harmonogramem wypłat przesuniętym na następny miesiąc, przysługiwać będzie jeszcze w wysokości obowiązującej w roku 2020, czyli w kwocie 2.600 zł.
Wynagrodzenie bowiem przysługuje za pracę wykonaną w danym okresie, czyli w tym przypadku w grudniu 2020 roku. Poza tym od pensji należnej za grudzień 2020 roku (a wypłaconej w styczniu 2021 roku), należy również opłacić składkę na Fundusz Pracy. Cały czas mamy bowiem do czynienia z wynagrodzeniem minimalnym, które jest wyznacznikiem w zakresie powstania obowiązku takich wpłat.
Podsumowując, od 1 stycznia 2021 roku mamy do czynienia z obowiązkowym podniesieniem wysokości wynagrodzenia minimalnego. To wiąże się zarówno z wyższą wypłatą dla pracownika, ale też i przyrostem kosztów po stronie pracodawcy. Z podwyżką płac są bowiem ściśle powiązane daniny publiczno-prawne, określone wskaźnikami procentowymi, rosnącymi więc w tym przypadku automatycznie.
Ekspert Łukasz swoje wieloletnie doświadczenie na rynku pracy postanowił przekazać także na naszym blogu. Jego artykuły dotyczą aktualnych zmian gospodarczych a także tych na rynku pracy. Z chęcia udzieli porad pracodawcą, którzy prężnie rozwijają swoje firmy.