Okazuje si\u0119, i\u017c ju\u017c nied\u0142ugo b\u0119dziemy mie\u0107 w Polsce do czynienia z og\u00f3lnoeuropejskim indywidualnym produktem emerytalnym, zwanym potocznie i niekonieczne prawid\u0142owo emerytur\u0105 europejsk\u0105. Produkt ten jest w istocie bardzo podobny do istniej\u0105cego ju\u017c w polskich przepisach indywidualnego konta emerytalnego.<\/p>\n\n\n\n
Co zatem jest istotne w kontek\u015bcie og\u00f3lnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Zasadniczo ju\u017c nied\u0142ugo wejdzie w \u017cycie ustawa z 7 lipca 2023 roku o og\u00f3lnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym i nast\u0105pi to w okresie 14 dni od dnia og\u0142oszenia tej\u017ce ustawy w Dzienniku Ustaw. Ustawa ta wdra\u017ca przepisy rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady Unii Europejskiej 2019\/1238 z 20 czerwca 2019 roku w sprawie og\u00f3lnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego.<\/p>\n\n\n\n Rozporz\u0105dzenie to dotyka zagadnienia stworzenia nowego produktu zabezpieczenia emerytalnego w III filarze emerytalnym, kt\u00f3re, jak zak\u0142adaj\u0105 autorzy, ma umo\u017cliwi\u0107 Europejczykom kolejn\u0105 form\u0119 oszcz\u0119dzania na czas zako\u0144czenia aktywno\u015bci zawodowej. Og\u00f3lnoeuropejski indywidualny produkt emerytalny (OIPE) ma by\u0107 tym bardziej atrakcyjny, i\u017c b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 by\u0107 oferowany transgranicznie, a oszcz\u0119dno\u015bci b\u0119dzie mo\u017cna gromadzi\u0107 w wielu pa\u0144stwach, w ramach subkont krajowych. Zasady dzia\u0142ania owego OIPE reguluje w\u0142a\u015bnie wspomniana powy\u017cej ustawa z 7 lipca 2023 roku, precyzuj\u0105c chocia\u017cby takie elementy, jak zasady gromadzenia, wyp\u0142aty i opodatkowania \u015brodk\u00f3w z subkonta prowadzonego na mocy polskich przepis\u00f3w. Istotne jest, i\u017c inne kraje mog\u0105 te warunki okre\u015bli\u0107 nieco inaczej.<\/p>\n\n\n\n Warto podkre\u015bli\u0107, i\u017c chocia\u017c has\u0142o \u201eemerytura europejska<\/em>\u201d w odniesieniu do OIPE brzmi nowocze\u015bnie i wr\u0119cz bardzo atrakcyjnie, to analizuj\u0105c konstrukcj\u0119 tego\u017c produktu stwierdzi\u0107 nale\u017cy, i\u017c dla Polak\u00f3w nie b\u0119dzie to a\u017c tak rewolucyjnym sposobem oszcz\u0119dzania, bowiem w naszym kraju ju\u017c od dawna mo\u017cliwe jest gromadzenie \u015brodk\u00f3w w ramach podobnego produktu, jakim jest indywidualne konto emerytalne (IKE). Nale\u017cy przy tym zaznaczy\u0107, i\u017c IKE nie jest w Polsce zbyt popularne i na koniec 2022 roku posiada\u0142o je 800 tys. os\u00f3b, a tym samym spodziewa\u0107 si\u0119 nale\u017cy, i\u017c r\u00f3wnie\u017c OIPE nie zdob\u0119dzie wielkiej popularno\u015bci. Tym niemniej warto wiedzie\u0107 na czym \u00f3w produkt ma polega\u0107 i jak w jego ramach mo\u017cna oszcz\u0119dza\u0107.<\/p>\n\n\n\n Jakie s\u0105 zatem podstawowe zasady obowi\u0105zuj\u0105ce og\u00f3lnoeuropejski indywidualny produkt emerytalny?<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n Co do zasady konstrukcja OIPE, podobnie zreszt\u0105 jak i IKE, oparta jest na dobrowolnych, lecz ograniczonych wp\u0142atach os\u00f3b oszcz\u0119dzaj\u0105cych. Osoba taka b\u0119dzie mog\u0142a wp\u0142aci\u0107 rocznie na subkonto OIPE maksymalnie trzykrotno\u015b\u0107 przeci\u0119tnego prognozowanego wynagrodzenia miesi\u0119cznego w gospodarce narodowej na dany rok. Jednak nie wszyscy ch\u0119tni b\u0119d\u0105 mogli tak oszcz\u0119dza\u0107, gdy\u017c zawarcie umowy o prowadzenie OIPE nie b\u0119dzie mo\u017cliwe dla os\u00f3b, kt\u00f3re maj\u0105 uprawnienia emerytalne i uko\u0144czy\u0142y 55 rok \u017cycia, a minimalny wiek oszcz\u0119dzania w ten spos\u00f3b to 15 lat. Przy czym przed uko\u0144czeniem 16 roku \u017cycia oszcz\u0119dzaj\u0105cy ma prawo do dokonywania wp\u0142at tylko w roku kalendarzowym, w kt\u00f3rym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o prac\u0119 i to tylko do wysoko\u015bci uzyskanych dochod\u00f3w z tego tytu\u0142u. W tym zakresie os\u00f3b pe\u0142noletnich ograniczenia takie nie b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0142y.<\/p>\n\n\n\n Osoby zainteresowane t\u0105 form\u0105 oszcz\u0119dzania b\u0119d\u0105 mog\u0142y podpisa\u0107 umow\u0119 o prowadzenie OIPE z tak zwanym dostawc\u0105, a wi\u0119c podmiotem posiadaj\u0105cym uprawnienia do oferowania takowego produktu. W tym przypadku, podobnie jak w odniesieniu do IKE, doch\u00f3d z zainwestowanych \u015brodk\u00f3w nie b\u0119dzie podlega\u0142 opodatkowaniu podatkiem od dochod\u00f3w kapita\u0142owych, przy czym oszcz\u0119dzaj\u0105cy nie zap\u0142aci tego podatku, je\u015bli wyp\u0142ata zainwestowanych \u015brodk\u00f3w nast\u0105pi w okoliczno\u015bciach wskazanych w art. 14 ustawy o OIPE. Zgodnie z owymi przepisami wyp\u0142ata nast\u0119puje na wniosek oszcz\u0119dzaj\u0105cego po osi\u0105gni\u0119ciu przez niego 60 lat lub nabyciu uprawnie\u0144 emerytalnych i uko\u0144czeniu 55 roku \u017cycia oraz po spe\u0142nieniu warunku, mianowicie:<\/p>\n\n\n\n Sama wyp\u0142ata mo\u017ce zosta\u0107 zrealizowana jednorazowo b\u0105d\u017a te\u017c w ratach.<\/p>\n\n\n\n Podkre\u015bli\u0107 nale\u017cy, i\u017c zwolnienie podatkowe przys\u0142ugiwa\u0107 b\u0119dzie jedynie w odniesieniu do jednego subkonta OIPE. Je\u017celi natomiast oszcz\u0119dzaj\u0105cy b\u0119dzie gromadzi\u0142 oszcz\u0119dno\u015bci na wi\u0119cej ni\u017c jednym subkoncie, w\u00f3wczas nie skorzysta ze zwolnie\u0144 podatkowych. W takim przypadku doch\u00f3d od ka\u017cdego subkonta OIPE, prowadzonego zgodnie z przepisami obowi\u0105zuj\u0105cymi na terytorium Polski, podlega opodatkowaniu w wysoko\u015bci 75,0%-owego zrycza\u0142towanego podatku dochodowego.<\/p>\n\n\n\n By z kolei zapobiec nadu\u017cyciom, oszcz\u0119dzaj\u0105cy podczas zak\u0142adania OIPE b\u0119dzie musia\u0142 z\u0142o\u017cy\u0107, pod rygorem odpowiedzialno\u015bci karnej, o\u015bwiadczenie, i\u017c nie gromadzi oszcz\u0119dno\u015bci na subkoncie OIPE prowadzonym przez innego dostawc\u0119. Dostawca z kolei przed odebraniem takowego o\u015bwiadczenia b\u0119dzie jeszcze musia\u0142 pouczy\u0107 oszcz\u0119dzaj\u0105cego o skutkach podatkowych gromadzenia oszcz\u0119dno\u015bci na wi\u0119cej ni\u017c jednym subkoncie.<\/p>\n\n\n\n Co jeszcze jest istotne w kontek\u015bcie przepis\u00f3w dotycz\u0105cych zasad funkcjonowania og\u00f3lnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego?<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n Ot\u00f3\u017c przepisy przewiduj\u0105, i\u017c wyp\u0142ata b\u0119dzie mog\u0142a by\u0107 dokonana na wniosek osoby uprawnionej w przypadku \u015bmierci oszcz\u0119dzaj\u0105cego. W takim bowiem przypadku oszcz\u0119dzaj\u0105cy w ramach OIPE w umowie o prowadzenie b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 wskaza\u0107 jedn\u0105 b\u0105d\u017a te\u017c wi\u0119cej os\u00f3b, kt\u00f3rym w przypadku jego \u015bmierci zostan\u0105 wyp\u0142acone zgromadzone \u015brodki i udzia\u0142y, kt\u00f3re takim osobom przys\u0142uguj\u0105. Je\u017celi udzia\u0142y os\u00f3b uprawnionych nie zostan\u0105 oznaczone, w\u00f3wczas przyjmuje si\u0119, i\u017c s\u0105 one r\u00f3wne.<\/p>\n\n\n\n Warto podkre\u015bli\u0107, i\u017c osoby uprawnione nie b\u0119d\u0105 musia\u0142y by\u0107 spadkobiercami oszcz\u0119dzaj\u0105cego, a przepisy o spadkobraniu b\u0119d\u0105 mia\u0142y zastosowanie dopiero wtedy, gdy oszcz\u0119dzaj\u0105cy nie wska\u017ce os\u00f3b uprawnionych, b\u0105d\u017a te\u017c wskazane osoby zmar\u0142y wcze\u015bniej ni\u017c oszcz\u0119dzaj\u0105cy. Wyj\u0105tkiem b\u0119dzie sytuacja, gdy umowa o prowadzenie OIPE zawarta zostanie z dostawc\u0105 b\u0119d\u0105cym zak\u0142adem ubezpiecze\u0144, gdy\u017c w\u00f3wczas \u015bwiadczenia z ubezpieczenia osobowego nie wchodz\u0105 do masy spadkowej i w tym przypadku b\u0119d\u0105 mia\u0142y zastosowanie odpowiednie przepisy kodeksu cywilnego.<\/p>\n\n\n\n W kontek\u015bcie OIPE nale\u017cy pami\u0119ta\u0107 r\u00f3wnie\u017c o przepisach o wsp\u00f3lno\u015bci maj\u0105tkowej, bowiem gdy w chwili \u015bmierci oszcz\u0119dzaj\u0105cy b\u0119dzie pozostawa\u0142 w zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skim, a mi\u0119dzy ma\u0142\u017conkami b\u0119dzie istnia\u0142a ma\u0142\u017ce\u0144ska wsp\u00f3lno\u015b\u0107 maj\u0105tkowa, w\u00f3wczas ma\u0142\u017conek zmar\u0142ego powinien z\u0142o\u017cy\u0107 dostawcy wniosek o dokonanie wyp\u0142aty transferowej na jego subkonto OIPE b\u0105d\u017a IKE albo dokonanie zwrotu w formie pieni\u0119\u017cnej po\u0142owy zgromadzonych \u015brodk\u00f3w, w zakresie, w jakim \u015brodki te stanowi\u0142y przedmiot ma\u0142\u017ce\u0144skiej wsp\u00f3lno\u015bci maj\u0105tkowej.<\/p>\n\n\n\n Ustawa o OIPE przewiduje r\u00f3wnie\u017c post\u0119powanie na wypadek, gdy ma\u0142\u017ce\u0144stwo oszcz\u0119dzaj\u0105cego uleg\u0142o rozwi\u0105zaniu przez rozw\u00f3d b\u0105d\u017a te\u017c zosta\u0142o uniewa\u017cnione. W\u00f3wczas \u015brodki zgromadzone na OIPE, przypadaj\u0105ce ma\u0142\u017conkowi w wyniku podzia\u0142u maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, b\u0119d\u0105 przekazywane w ramach wp\u0142aty transferowej na subkonto OIPE albo IKE ma\u0142\u017conka.<\/p>\n\n\n\n Wa\u017cne jest to, i\u017c podobnie jak przy IKE, tak\u017ce i w OIPE funkcjonuje poj\u0119cie zwrotu \u015brodk\u00f3w, a wi\u0119c wyp\u0142aty \u015brodk\u00f3w nie na subkonto OIPE i IKE, ale udost\u0119pnienie ich bezpo\u015brednio osobie, na rzecz kt\u00f3rej dokonywany jest takowy zwrot. B\u0119dzie to mog\u0142o nast\u0105pi\u0107 w ka\u017cdej chwili w przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie OIPE przez kt\u00f3r\u0105kolwiek ze stron oraz likwidacji subkonta OIPE, co b\u0119dzie si\u0119 odbywa\u0107 na warunkach okre\u015blonych w umowie o prowadzenie OIPE.<\/p>\n\n\n\n Gdy umow\u0119 wypowie oszcz\u0119dzaj\u0105cy, wtedy dostawca b\u0119dzie mia\u0142 obowi\u0105zek go pouczy\u0107, \u017ce zwrotowi podlegaj\u0105 \u015brodki zgromadzone na subkoncie OIPE pomniejszone o nale\u017cny podatek, przy czym oszcz\u0119dzaj\u0105cy b\u0119dzie musia\u0142 z\u0142o\u017cy\u0107 o\u015bwiadczenie, i\u017c zapozna\u0142 si\u0119 z takimi konsekwencjami zwrotu. Z kolei w sytuacji, gdy umow\u0119 wypowie dostawca, oszcz\u0119dzaj\u0105cy b\u0119dzie musia\u0142 zosta\u0107 przez niego poinformowany o mo\u017cliwo\u015bci dokonania wyp\u0142aty transferowej. Wynika zatem z tego, \u017ce oszcz\u0119dzaj\u0105cy b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 odzyska\u0107 swoje wp\u0142aty wcze\u015bniej ni\u017c przed uko\u0144czeniem 60 roku \u017cycia, lecz b\u0119dzie si\u0119 to wi\u0105za\u0142o z konieczno\u015bci\u0105 zap\u0142aty podatku.<\/p>\n\n\n\n Podsumowuj\u0105c, ju\u017c wkr\u00f3tce zacznie funkcjonowa\u0107 nowy produkt emerytalny o nazwie og\u00f3lnoeuropejski indywidualny produkt emerytalny. Zwany jest on potocznie i niekoniecznie prawid\u0142owo emerytur\u0105 europejsk\u0105, natomiast w swej konstrukcji jest bardzo podobny do znanego ju\u017c w polskich realiach indywidualnego konta emerytalnego. Za\u0142o\u017cenie jest takie, i\u017c \u00f3w nowy produkt ma umo\u017cliwi\u0107 Europejczykom kolejn\u0105 form\u0119 oszcz\u0119dzania na czas zako\u0144czenia aktywno\u015bci zawodowej, a atrakcyjnym elementem owego nowego produktu ma by\u0107 mo\u017cliwo\u015b\u0107 jego oferowania w spos\u00f3b transgraniczny, a zatem oszcz\u0119dno\u015bci b\u0119dzie mo\u017cna gromadzi\u0107 w wielu pa\u0144stwach w ramach subkont krajowych. Jednocze\u015bnie trudno oczekiwa\u0107 aby nowy produkt emerytalny spotka\u0142 si\u0119 z bardzo du\u017cym odzewem ze strony Polak\u00f3w, bowiem \u0142udz\u0105co do niego podobny produkt o nazwie indywidualne konto emerytalne nie jest w Polsce zbyt popularny.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Okazuje si\u0119, i\u017c ju\u017c nied\u0142ugo b\u0119dziemy mie\u0107 w Polsce do czynienia z og\u00f3lnoeuropejskim indywidualnym produktem emerytalnym, zwanym potocznie i niekonieczne<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":5950,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[3],"tags":[],"yoast_head":"\n