Dorabiasz na zlecenie z własnym dzieckiem do 26. roku życia? Sprawdź zasady rozliczenia

Jeśli prowadzisz działalność i szukasz sposobu na legalne powierzenie dodatkowych zadań pełnoletniemu dziecku, możesz rozważyć umowę zlecenie. Taka współpraca jest dopuszczalna, ale wymaga rzeczywistego wykonania pracy, prawidłowego udokumentowania i uwzględnienia zasad podatkowych. Znaczenie ma także wiek dziecka i jego status ucznia lub studenta. O czym jeszcze warto pamiętać? Sprawdź!

1. Czy rodzic może zawrzeć umowę zlecenie z własnym dzieckiem?
2. Jak działa ulga dla młodych przy umowie zlecenie?
3. Czy wynagrodzenie dziecka może być kosztem firmy rodzica?
4. Jak rozliczyć PIT, gdy dziecko pracuje na zleceniu?
5. Czy praca dziecka wpływa na ulgę na dziecko?
6. Co sprawdzić przed podpisaniem umowy z dzieckiem?

Czy rodzic może zawrzeć umowę zlecenie z własnym dzieckiem?

Tak. Sam fakt pokrewieństwa nie wyklucza zawarcia umowy zlecenia. Jeśli dziecko ma wykonywać określone czynności na rzecz firmy rodzica, strony mogą zawrzeć umowę i ustalić wynagrodzenie odpowiednie do rodzaju oraz zakresu zadań.

Nie powinno to być jednak zatrudnienie wyłącznie na papierze. Dziecko powinno faktycznie wykonywać ustalone czynności, a rodzic powinien zachować dokumenty potwierdzające współpracę: umowę, dowody wypłat i ewidencję liczby godzin. W 2026 r. minimalna stawka godzinowa przy zleceniu co do zasady wynosi 31,40 zł brutto. Wynagrodzenie powinno odpowiadać faktycznej pracy.

Jak działa ulga dla młodych przy umowie zlecenie?

Osoba, która nie ukończyła 26 lat, może korzystać ze zwolnienia z PIT dla określonych przychodów z umowy zlecenia. Roczny limit przychodów objętych tym zwolnieniem wynosi 85 528 zł. Ulga dotyczy przychodów spełniających ustawowe warunki, dlatego sama data urodzenia nie wystarcza, aby uznać każde wynagrodzenie za zwolnione z podatku.

Trzeba też pamiętać, że zwolnienie z PIT nie oznacza automatycznie braku składek. Uczeń lub student do 26. roku życia co do zasady nie podlega ZUS z umowy zlecenia zawartej z podmiotem innym niż własny pracodawca. Inny tytuł do ubezpieczeń sam w sobie tego nie zmienia. Składki powstaną jednak m.in. przy zleceniu zawartym z własnym pracodawcą lub wykonywanym na jego rzecz.

Jeżeli 26. urodziny przypadają w trakcie roku, znaczenie ma moment uzyskania przychodu. Wynagrodzenie otrzymane po ukończeniu 26 lat nie korzysta już ze zwolnienia dla młodych.

Czy wynagrodzenie dziecka może być kosztem firmy rodzica?

Jeżeli dziecko rzeczywiście wykonuje pracę związaną z działalnością gospodarczą, wypłacone lub postawione do dyspozycji wynagrodzenie może być kosztem podatkowym. Dotyczy to jednak rozliczeń uwzględniających koszty. Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych wydatek ten nie pomniejsza przychodu.

Znaczenie ma także wysokość wynagrodzenia. Powinna być uzasadniona zakresem zadań, czasem pracy i charakterem wykonywanych czynności. Zawyżone wynagrodzenie albo pozorna umowa może zostać zakwestionowana.

Warto zachować umowę, potwierdzenia wypłat i dokumentację pokazującą, jakie zadania zostały wykonane.

Jak rozliczyć PIT, gdy dziecko pracuje na zleceniu?

Jeżeli dziecko uzyskuje wyłącznie przychody w całości objęte ulgą dla młodych i nie ma innej przyczyny złożenia zeznania, nie musi składać PIT-36 ani PIT-37. Po przekroczeniu limitu ulgi nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali. Jeżeli zeznanie jest składane, wykazuje się w nim informacyjnie przychody objęte ulgą.

Przed przygotowaniem zeznania warto zebrać informacje o wszystkich przychodach dziecka, a nie tylko o zleceniu zawartym z rodzicem. Limit 85 528 zł odnosi się do przychodów objętych określonymi zwolnieniami, a nie do jednej konkretnej umowy.

Jeśli chcesz ograniczyć ryzyko pomyłki przy wprowadzaniu danych, możesz skorzystać z https://www.podatnik.info/program-do-pit. Narzędzie prowadzi przez kolejne etapy rozliczenia, wykonuje obliczenia i pomaga zweryfikować wprowadzone informacje.

Czy praca dziecka wpływa na ulgę na dziecko?

To zależy od wieku dziecka, jego sytuacji oraz rodzaju i wysokości przychodów. Na uczące się dziecko pełnoletnie ulga prorodzinna przysługuje co do zasady tylko do ukończenia 25. roku życia. W 2026 r. limit jego dochodów i określonych przychodów wynosi 23 741,88 zł; przekroczenie limitu wyłącza ulgę na takie dziecko za dany rok.

Do limitu wlicza się m.in. dochody opodatkowane skalą lub zgodnie z art. 30b oraz przychody zwolnione w ramach ulgi dla młodych. Oznacza to, że zlecenie zwolnione z PIT na podstawie ulgi dla młodych nadal może pozbawić rodzica ulgi prorodzinnej. Sama ulga dla młodych może przy tym działać aż do dnia 26. urodzin dziecka.

Co sprawdzić przed podpisaniem umowy z dzieckiem?

Najpierw ustal, jakie zadania dziecko rzeczywiście będzie wykonywać i na jak długo. Następnie sprawdź jego wiek, status ucznia lub studenta oraz inne tytuły do ubezpieczeń. Pozwoli to prawidłowo określić zasady rozliczenia składek.

Kolejny krok to ustalenie wynagrodzenia i przygotowanie umowy. Dokument powinien odpowiadać rzeczywistej współpracy, a wypłaty powinny być możliwe do udokumentowania. Na koniec sprawdź, czy dziecko uzyskuje inne przychody, które mogą wpływać na roczny limit zwolnienia z PIT albo prawo rodzica do ulgi prorodzinnej.

Jeśli traktujesz zlecenie jako sposób na dorabianie dziecka i jednocześnie wsparcie swojej działalności, zadbaj o zgodność dokumentów z faktycznym przebiegiem współpracy. Wtedy rozliczenie podatkowe będzie łatwiejsze do uporządkowania.